粉饰财务报告模式多重关联交易不披露科恒高管收到的警告信
作者：凌凌
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12月23日科恒股份有限公司(300340。深交所)宣布，科恒股份有限公司董事长兼总裁万、董事会秘书唐秀雷、财务总监因未及时审核披露关联交易、应收账款减值准备不足、存货可变现净值核算不准确等问题，已收到广东省证监局的警示函。
(来源：科恒股份公告)
预警信显示，科恒股份有限公司子公司昊能科技与关联方智慧益德签订了2015-2018年设备采购合同，确认收入2.59亿元。科恒股份履行了信息披露义务。
但昊能科技于2019年与智慧益德签订了退料扣款协议，并按照协议完成了相关设备及配件的退料及账务处理。此次销售退货影响科恒股份2019年销售收入3280.75万元，影响2019年利润总额441.87万元，抵消净利润375.59万元。科恒股份没有履行披露销售退货的义务。
由于资金周转需要，科恒于2019年6月17日向万董事长借款400万元，并于2019年6月20日偿还。本公司未能就此事履行关联交易审核程序和信息披露义务。
2018年4-7月，科恒与南浔奥友签订了锂离子正极材料买卖合同，合同金额693万元。然而，南浔奥友并没有按照合同约定支付全部款项。科恒于2019年1月23日向法院申请财产保全，并根据应收账款387万元的金额冻结了南浔奥友的相应财产。
2019年11月，法院出具《执行裁定书》南浔奥友不存在可执行财产，交付科恒股份。科恒股份按账龄计提坏账准备33.32万元，但未能足额计提应收账款坏账准备，导致2019年应收账款坏账减少133.28万元，净利润增加113.29万元，占2019年净利润的3.72%。
同时，由于科恒存货销售价格不准确，未考虑销售费用和税金，2019年末科恒存货可变现净值增加85.55万元，存货跌价准备减少85.55万元，净利润增加72.72万元，占2019年净利润的2.39%。
2019年，科恒有限公司在未取得客户收据的情况下，确认了部分年末发货并于次年交付给客户的商品的销售收入，产生额外净利润30.14万元，占2019年净利润的1%。
截至2019年底，科恒股份有限公司在建项目账面余额为7087万元，科恒新能源有限公司K2厂、K8制氧站、1#综合行政楼余额合计6489万元，占在建项目总额的91.56%。
以上部分项目已于2019年底竣工验收，达到标准。但科恒公司直到2020年6月才将上述在建项目结转为固定资产，导致科恒公司2019年结转少固定资产917万元，2020年上半年少折旧5.5万元，少折旧70.49万元。
为此，科恒股份有限公司董事长兼总裁万、董事会秘书唐秀雷、财务总监收到了广东省证监局的警示函。